如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人?
銷售額(不含稅)超過如下標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，將被強制認(rèn)定為一般納稅人。
1. 生產(chǎn)型企業(yè)：連續(xù)12個月銷售額(不含稅)超過50萬;
2. 貿(mào)易型企業(yè)：連續(xù)12個月銷售額(不含稅)超過80萬;
3. 服務(wù)型企業(yè)：連續(xù)12個月銷售額(不含稅)超過500萬;
為達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，滿足如下兩個條件，也可申請成為一般納稅人，
1. 會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;
2. 有實際經(jīng)營地址。
法規(guī)依據(jù)：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三條的規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。其中：年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(含本數(shù))。 根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四條的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
小規(guī)模納稅人增值稅征收率是多少?
小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
基本戶和納稅戶是不是同一個賬戶?
"可以是一個賬戶，也可以不是一個賬戶; 納稅賬戶是稅務(wù)局指定的專為企業(yè)扣款的銀行賬戶，企業(yè)也可以將基本賬戶設(shè)置成為納稅扣款戶。"
納稅人的哪些進(jìn)項稅額可以抵扣?
一、購進(jìn)貨物支付的增值稅
二、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)支付的增值稅
三、購買無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)支付的增值稅
企業(yè)所得稅什么時候交?
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或分季度預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款;企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
公司是小規(guī)模納稅人，應(yīng)交增值稅是怎么計算的?
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。 應(yīng)納稅額=(不含稅)銷售額×征收率 公式中的銷售額應(yīng)為不含增值稅額、含價外費用的銷售額。 (不含稅)銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。
小規(guī)模納稅人，享受月度3萬以內(nèi)的增值稅減免部分計入營業(yè)外收入，要并入利潤交企業(yè)所得稅嗎?
企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件時，按實際減免的稅款，這部分補貼收入計入營業(yè)外收入—補貼收入 。
在計算企業(yè)的利潤時，這部分減免的增值稅需要并入“利潤總額”的，作為企業(yè)的年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)適用的企業(yè)所得稅稅率，計算繳納企業(yè)所得稅。
什么是納稅申報期限?
納稅申報期限是指稅收法律、法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)辦理申報和納稅的最后期限。
通常來說，一般的企業(yè)都是按月申報的，就是說每月都需要報稅，即使是公司沒有收入，也要零申報，定期完成納稅義務(wù)。
那么這個定期就是國家規(guī)定的一個納稅時間，比如按月申報的，一般報稅截止時間是次月的15日，當(dāng)然如果15號這天正好是周末等法定假期，是可以往后順延的。
舉個例子，比如16年12月份剛過去，財務(wù)部一般要在1月15日前完成12月份的記賬，然后報稅。
因為元旦放了一天假，且15號是周日,所以往后順延了一天，申報期限截止日變成了16日。
如果16日零點前，還不完成納稅申報，那么就屬于沒有按期申報，有稅金的企業(yè)就會每天萬分之五的滯納金產(chǎn)生咯。
購買方是一般納稅人索要增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人能否開具專用發(fā)票?
可以，需要去稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票。
營改增試點一般納稅人應(yīng)如何計算應(yīng)納稅額?
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十八條的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十一條的規(guī)定，一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。
應(yīng)納稅額計算公式： 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額 當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
營改增試點一般納稅人應(yīng)如何抵扣進(jìn)項稅額?
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條的規(guī)定，下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：
(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅額。
(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。計算公式為：進(jìn)項稅額=買價×扣除率。 買價，是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進(jìn)項稅額的除外。
(四)從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
營改增后，哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票?
哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票，列示：
1、向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的。
2、適用免征增值稅規(guī)定的，國有糧食企業(yè)除外。
3、提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。
4、提供旅游服務(wù)，選擇差額扣除的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費部分不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
5、金融商品轉(zhuǎn)讓。
6、有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同，選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
7、財稅〔2016〕47號明確勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
什么叫納稅人管理碼，如何查詢企業(yè)的納稅人管理碼?
納稅人管理碼，又常被稱為納稅人代碼、電腦編碼等，納稅人管理碼屬于稅務(wù)局內(nèi)部管理代碼，是他們稅務(wù)系統(tǒng)的一個編號。
在不少稅務(wù)表格、軟件的填寫中均會使用到，企業(yè)在登錄e-tax網(wǎng)上申報客戶端之后，在菜單選項“賬戶屬性——基礎(chǔ)信息”里就可以查詢到企業(yè)的納稅人管理碼。
如果不知道的，可以打主管稅務(wù)局電話查詢。
一個普通公司基本上有這幾個代碼，第一營業(yè)執(zhí)照全國信用代碼，這個是公司合法成立的代碼。
以前三證合一前，除了營業(yè)執(zhí)照號碼外，稅務(wù)部門還有納稅人號碼，納稅人管理碼，還有組織機構(gòu)代碼。
三證合一后，納稅人號碼和組織機構(gòu)代碼都和營業(yè)執(zhí)照號碼一樣了。從三個號碼變成統(tǒng)一的號碼了。
小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅需要去稅務(wù)局備案嗎?
符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)。在預(yù)繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。
月銷售額不足三萬的小微企業(yè)是否還需要繳納附加稅?
不需要交附加稅。
法規(guī)支持
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)第一條規(guī)定
自2015年l月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費。
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